Me llegó una consulta que considero debo compartir con ustedes para cuando tenga el problema que se le presentó a una contadora que quiso presentar en la Nueva Plataforma en el mes de agosto su declaración y se topó con la sorpresa de que en ISR estaban aumentados los ingresos.
En el SAT le explican que a partir de este mes a las personas morales que están cursando su segundo ejercicio fiscal, como no tienen coeficiente de utilidad hasta que se presenta la anual en Marzo, se considera que en este segundo año, debería presentar su primer pago provisional TRIMESTRAL, por lo tanto, se están acumulando los ingresos de una declaración trimestral de ISR que obviamente no se presentó, debido a que resulta más práctico, acumular el ingreso de los tres primeros meses en cada declaración mensual para que en la declaración mensual de marzo aparezca la referencia acumulada correcta.
Lo que a mí me impactó es darme cuenta que la plataforma piensa por sí misma y considera esta situación al momento de ajustar los ingresos, de tal manera que concibe la declaración TRIMESTRAL independiente de las mensuales, criterio que es correcto pero no práctico, y por ello está duplicando los ingresos, ya que no se le avisó que los ingresos de enero a marzo, se presentaron en declaraciones mensuales y como el sistema entiende que debería haber una declaración TRIMESTRAL, al final suma todo.
Para arreglar esta situación hay que eliminar o las declaraciones mensuales o la trimestral, en este caso lo más conveniente y desde mi punto de vista práctico, sería DEJAR SIN EFECTO la declaración TRIMESTRAL, presentando una complementaria con este concepto, pero cuando seleccionen PERIODICIDAD, elijan TRIMESTRAL, y la obligación de ISR PERSONAS MORALES, de esta manera se cancela, y se quedan las mensuales como antecedente para los ingresos.
